Webinárium

Áfa bevallás, adatszolgáltatási kötelezettség és önellenőrzés szabályai

Egyéb információk

Időpont: 2018.07.13. péntek 10:00 – 12:30

Előadók: Nagyné Véber Györgyi

Kreditpontok:

  • Nemzetgazdasági Minisztérium: 3 kreditpon (Nem számviteli/Vállalkozási)
  • Kamara: 1 kreditpont

Időpontok és információk

DátumIdőtartamHelyszínTípusÁr 
2018.07.132,5On-lineV18F039900 FT + 27% ÁFASajnáljuk, de erre a képzésre a megadott időpontban már nem tud jelentkezni.

Ask for a new workshop term

Tematika

Áfa bevallás, adatszolgáltatási kötelezettség és önellenőrzés szabályai

1. Bevezető (60 perc)
Az adóbevallás szabályainak ismerete elengedhetetlen a helyes adózói gyakorlat kialakításához. Különös jelentőséget ad a témakörnek, hogy a belföldi adatszolgáltatási kötelezettség szabályai jelentősen megváltoznak 2018. 07. 01-jétől. 2018. január 1-jétől az adózás rendjének szabályai - amelyek érintik az adóbevallást, adatszolgáltatást és önellenőrzést is - rendszerszerű változáson mentek keresztül, továbbá egyes szabályai beépültek az áfa törvénybe.
Tárgyaljuk az áfa bevallásra kötelezettek körét, ide értve az alanyi adómentesek és a speciális adózói körbe tartozók bevallási kötelezettségét, az áfa bevallás kitöltésének szabályait, ezen belül az áfa bevallási gyakoriságot és az évközi értékhatár átlépés esetén követendő eljárást, egyes adóbevallási és a tájékoztató sorok tartalmát és a belföldi és Közösségi adatszolgáltatási kötelezettségeket.
A számlahelyesbítések miatt vevői és eladói oldalon is felmerül a kérdés, hogy kell-e és mely esetekben önellenőrzési áfa bevallást beadni, vagy sem? Részletesen tárgyaljuk az önellenőrzési áfa bevallás elkészítésének szabályait, ide értve a pótlékszámítás, a jegyzőkönyv és nyilvántartás készítés szabályait, továbbá az önellenőrzések során felmerülő belföldi és Közösségi adatszolgáltatás módosításának eseteit.

2. ÁFA adóbevallás szabályai (40 perc)
2.1. Áfa bevallásra kötelezettek

  • alanyi adómentesek áfa bevallási kötelezettsége alanyi adómenteség fennállása alatt,
  • alanyi adómentesség értékhatárának átlépésekor követendő szabályok és bevallási és bejelentési kötelezettség
  • speciális adózói körbe tartozók adóbevallási kötelezettsége áfa tv. 20. § (1) d, dc pontok 1886-os bevallásra vonatkozó szabályok

2.2. Adóbevallás teljesítésére vonatkozó előírások

  • bevallás-gyakoriság meghatározása
  • soron kívüli adóbevallási kötelezettség
  • évközi átlépés szabályai
  • bevallás, késedelmes teljesítése, pótlása

2.3. Egyes adóbevallási sorok tartalma

  • fordított adózás alá eső kiállított és befogadott számlák helye az áfa bevallásban,
  • fordított adózással értékesített és beszerzett mezőgazdasági termékek, acélipari termékek
  • különleges eljárással megállapított adó
  • saját előállítású új eszköz utáni áfa bevallás és levonási joggyakorlás feltételei
  • adómentes ügyletek, 5%-os, 18%-os és 27 %-os áfa mérték alá sorolt termékek és szolgáltatások
  • adókulcsváltozások 2018-tól
  • közösségi ügyletek és áfa hatályán kívüli ügyletek szerepeltetése az áfa bevallásban
    • az áfa bevallás sorainak kapcsolata az adatszolgáltatással
    • árfolyamszámítás, adóalap meghatározás szabályai (áfa tv. 80. §)
    • teljesítés helyének meghatározása és jelentősége az áfa fizetés és bevallás szempontjából
    • mi a teendő, ha termékbeszerzés esetén nem érkezik meg a bevallásig a számla
  • számlamódosítások az áfa bevallásban
    • kibocsátott helyesbítő és stornó számlák az áfa bevallásban
    • befogadott helyesbítő számlák áfa levonásának szabályai,
    • negatív előjelű befogadott helyesbítő számlák szerepeltetése az áfa bevallásban,
    • közösség más tagállamából beszerzés számla módosításának kezelése
  • az áfa bevallás tájékoztató sorainak tartalma
  • fizetendő adót növelő tételek szerepeltetése az áfa bevallásban
  • a levonható áfa szerepeltetése az áfa bevallásban
    • tételesen és arányosan levonható áfa
    • közösségen belüli beszerzések levonható áfájának szerepeltetése
    • arányosított áfa különbözet elszámolása a bevallásban
  • levonható áfa adóbevallásban történő szerepeltetésének feltételei
    • mely esetekben lehet számla nélkül beállítani a levonható áfát
    • a levonási jog későbbi érvényesítésekor mikor kell önellenőrzési bevallást beadni
  • az áfa visszaigénylés, kiutalás, átvezetés szabályai, feltételei, határidők
    • köztartozásokra való visszatartás
    • jó adózói minősítés jelentősége a kiutalási határidő szempontjából
    • mi történik, ha a NAV késve teljesíti a kiutalást?

3. Adatszolgáltatási kötelezettségek (50 perc)
3.1. Belföldi ügyletek adatszolgáltatása

  • M-es adatlap, befogadott 100 000 Ft-ot meghaladó áfa tartalmú számlák jelentése
  • kibocsátott számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség
    • On-line számlázás,
    • kézi számlák adatszolgáltatása

3.2. Közösségi ügyletekkel kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség

  • szolgáltatásnyújtás, termékértékesítés, szolgáltatás igénybevétel és termékbeszerzés jelentésének szabályai
  • teljesítési időpont, adóbevallási, adatszolgáltatási kötelezettség időpontja,
  • forintra történő átszámítás, adóalap megállapítás szabályai
  • A60-as nyomtatvány kitöltési szabályai és összefüggései az áfa bevallás soraival

3.3. Áfa bevallás önellenőrzése

  • az önellenőrzés ART és áfa szabályai
    • önellenőrzésre való jog,
    • önellenőrzési szándék bejelentése az adóhatósághoz
    • elévülés szabályai,
    • kell-e önellenőrzési áfa bevallást beadni, ha az elszámolandó adó nem változik
    • önellenőrzés joghatása,
    • önellenőrzési áfa bevallás elkészítése, jegyzőkönyv, nyilvántartás adattartalma
    • helyesbítés és önellenőrzés közötti különbség
  • kibocsátott számlák módosítása során mely esetekben szükséges önellenőrzés és mely esetekben nem
  • a fordított adózás alá eső ügyletek helyesbítése esetén mely esetben keletkezik önellenőrzési kötelezettség
  • a határozott időszakos ügyletek utáni áfa bevallási kötelezettség
  • határozott időszakos ügyletek számlahelyesbítéseinek kezelése az áfa bevallásban
  • befogadott számlák és befogadott helyesbítő, stornó számlák esetében mely esetekben szükséges önellenőrzés és mely esetekben nem (Áfa tv. 153/A, B, C,D §-ai)
  • adólevonással kapcsolatos önellenőrzési szabályok

3.4. Önellenőrzési pótlékszámítás szabályai

    • pótlékalap,
    • számítási időszak,
    • az önellenőrzés joghatása
  • következő időszakra átvihető követelés kezelése önellenőrzés esetén
    • göngyölített követelés önellenőrzése esetén a pótlékszámítás szabályai
  • belföldi adatszolgáltatás helyesbítése önellenőrzéssel, számlamódosítással összefüggésben
    • közösségi ügyletek adatszolgáltatásának módosítása önellenőrzéskor

Előadó / szerző

Annak érdekében, hogy az Önnek legjobb olvasási élményt nyújthassuk oldalunkon, cookie-kat használunk. A cookie-król, illetve használatukról részletesebb információkat a következő linken találhat: ide. Amennyiben a "folytatás" gombra kattint, vagy tovább használja oldalunkat, Ön tudomásul veszi a cookie-k használatát.