Egyéb információk
Időpont: 2018.07.13. péntek 10:00 – 12:30
Előadók: Nagyné Véber Györgyi
Kreditpontok:
- Nemzetgazdasági Minisztérium: 3 kreditpon (Nem számviteli/Vállalkozási)
- Kamara: 1 kreditpont
Tematika
Áfa bevallás, adatszolgáltatási kötelezettség és önellenőrzés szabályai
1. Bevezető (60 perc)
Az adóbevallás szabályainak ismerete elengedhetetlen a helyes adózói gyakorlat kialakításához. Különös jelentőséget ad a témakörnek, hogy a belföldi adatszolgáltatási kötelezettség szabályai jelentősen megváltoznak 2018. 07. 01-jétől. 2018. január 1-jétől az adózás rendjének szabályai - amelyek érintik az adóbevallást, adatszolgáltatást és önellenőrzést is - rendszerszerű változáson mentek keresztül, továbbá egyes szabályai beépültek az áfa törvénybe.
Tárgyaljuk az áfa bevallásra kötelezettek körét, ide értve az alanyi adómentesek és a speciális adózói körbe tartozók bevallási kötelezettségét, az áfa bevallás kitöltésének szabályait, ezen belül az áfa bevallási gyakoriságot és az évközi értékhatár átlépés esetén követendő eljárást, egyes adóbevallási és a tájékoztató sorok tartalmát és a belföldi és Közösségi adatszolgáltatási kötelezettségeket.
A számlahelyesbítések miatt vevői és eladói oldalon is felmerül a kérdés, hogy kell-e és mely esetekben önellenőrzési áfa bevallást beadni, vagy sem? Részletesen tárgyaljuk az önellenőrzési áfa bevallás elkészítésének szabályait, ide értve a pótlékszámítás, a jegyzőkönyv és nyilvántartás készítés szabályait, továbbá az önellenőrzések során felmerülő belföldi és Közösségi adatszolgáltatás módosításának eseteit.
2. ÁFA adóbevallás szabályai (40 perc)
2.1. Áfa bevallásra kötelezettek
- alanyi adómentesek áfa bevallási kötelezettsége alanyi adómenteség fennállása alatt,
- alanyi adómentesség értékhatárának átlépésekor követendő szabályok és bevallási és bejelentési kötelezettség
- speciális adózói körbe tartozók adóbevallási kötelezettsége áfa tv. 20. § (1) d, dc pontok 1886-os bevallásra vonatkozó szabályok
2.2. Adóbevallás teljesítésére vonatkozó előírások
- bevallás-gyakoriság meghatározása
- soron kívüli adóbevallási kötelezettség
- évközi átlépés szabályai
- bevallás, késedelmes teljesítése, pótlása
2.3. Egyes adóbevallási sorok tartalma
- fordított adózás alá eső kiállított és befogadott számlák helye az áfa bevallásban,
- fordított adózással értékesített és beszerzett mezőgazdasági termékek, acélipari termékek
- különleges eljárással megállapított adó
- saját előállítású új eszköz utáni áfa bevallás és levonási joggyakorlás feltételei
- adómentes ügyletek, 5%-os, 18%-os és 27 %-os áfa mérték alá sorolt termékek és szolgáltatások
- adókulcsváltozások 2018-tól
- közösségi ügyletek és áfa hatályán kívüli ügyletek szerepeltetése az áfa bevallásban
- az áfa bevallás sorainak kapcsolata az adatszolgáltatással
- árfolyamszámítás, adóalap meghatározás szabályai (áfa tv. 80. §)
- teljesítés helyének meghatározása és jelentősége az áfa fizetés és bevallás szempontjából
- mi a teendő, ha termékbeszerzés esetén nem érkezik meg a bevallásig a számla
- számlamódosítások az áfa bevallásban
- kibocsátott helyesbítő és stornó számlák az áfa bevallásban
- befogadott helyesbítő számlák áfa levonásának szabályai,
- negatív előjelű befogadott helyesbítő számlák szerepeltetése az áfa bevallásban,
- közösség más tagállamából beszerzés számla módosításának kezelése
- az áfa bevallás tájékoztató sorainak tartalma
- fizetendő adót növelő tételek szerepeltetése az áfa bevallásban
- a levonható áfa szerepeltetése az áfa bevallásban
- tételesen és arányosan levonható áfa
- közösségen belüli beszerzések levonható áfájának szerepeltetése
- arányosított áfa különbözet elszámolása a bevallásban
- levonható áfa adóbevallásban történő szerepeltetésének feltételei
- mely esetekben lehet számla nélkül beállítani a levonható áfát
- a levonási jog későbbi érvényesítésekor mikor kell önellenőrzési bevallást beadni
- az áfa visszaigénylés, kiutalás, átvezetés szabályai, feltételei, határidők
- köztartozásokra való visszatartás
- jó adózói minősítés jelentősége a kiutalási határidő szempontjából
- mi történik, ha a NAV késve teljesíti a kiutalást?
3. Adatszolgáltatási kötelezettségek (50 perc)
3.1. Belföldi ügyletek adatszolgáltatása
- M-es adatlap, befogadott 100 000 Ft-ot meghaladó áfa tartalmú számlák jelentése
- kibocsátott számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség
- On-line számlázás,
- kézi számlák adatszolgáltatása
3.2. Közösségi ügyletekkel kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség
- szolgáltatásnyújtás, termékértékesítés, szolgáltatás igénybevétel és termékbeszerzés jelentésének szabályai
- teljesítési időpont, adóbevallási, adatszolgáltatási kötelezettség időpontja,
- forintra történő átszámítás, adóalap megállapítás szabályai
- A60-as nyomtatvány kitöltési szabályai és összefüggései az áfa bevallás soraival
3.3. Áfa bevallás önellenőrzése
- az önellenőrzés ART és áfa szabályai
- önellenőrzésre való jog,
- önellenőrzési szándék bejelentése az adóhatósághoz
- elévülés szabályai,
- kell-e önellenőrzési áfa bevallást beadni, ha az elszámolandó adó nem változik
- önellenőrzés joghatása,
- önellenőrzési áfa bevallás elkészítése, jegyzőkönyv, nyilvántartás adattartalma
- helyesbítés és önellenőrzés közötti különbség
- kibocsátott számlák módosítása során mely esetekben szükséges önellenőrzés és mely esetekben nem
- a fordított adózás alá eső ügyletek helyesbítése esetén mely esetben keletkezik önellenőrzési kötelezettség
- a határozott időszakos ügyletek utáni áfa bevallási kötelezettség
- határozott időszakos ügyletek számlahelyesbítéseinek kezelése az áfa bevallásban
- befogadott számlák és befogadott helyesbítő, stornó számlák esetében mely esetekben szükséges önellenőrzés és mely esetekben nem (Áfa tv. 153/A, B, C,D §-ai)
- adólevonással kapcsolatos önellenőrzési szabályok
3.4. Önellenőrzési pótlékszámítás szabályai
- pótlékalap,
- számítási időszak,
- az önellenőrzés joghatása
- következő időszakra átvihető követelés kezelése önellenőrzés esetén
- göngyölített követelés önellenőrzése esetén a pótlékszámítás szabályai
- belföldi adatszolgáltatás helyesbítése önellenőrzéssel, számlamódosítással összefüggésben
- közösségi ügyletek adatszolgáltatásának módosítása önellenőrzéskor
Időpontok és információk
Minőségi előadók
Vegyen részt előadásinkon, és kérdezzen szakértőinktől!
Minden képzés alapja a minőségi oktató. Csak a legjobb szakértőkkel dolgozunk. Oktatóink sokéves tapasztalattal rendelkeznek saját szakterületükön, és sok éve foglalkoznak vállalati képzéssel is.
Minden online előadás végén konzultációs lehetőséget biztosítunk, mely során megválaszolásra kerülnek az előadás során felmerült kérdések. Szakértőnk ugyanúgy megválaszolja Önnek kérdéseit, mintha egy személyes képzésen venne részt.
Minőségi garancia
Az online előadásokat ugyanolyan gondossággal készítjük el, mint a személyes szemináriumokat.
Nagy gondot fordítunk képzéseink előkészítésére. Előadóink know-how-ját ötvözzük ügyfeleink igényeivel. Az előadásokon semmi miatt nem kell aggódnia, csak a tartalomra koncentrálnia, a többiről mi gondoskodunk.
Folyamatos visszajelzésekkel mérjük a képzéseinken résztvevők elégedettségét és azonnal reagálunk a vállalati képzések és az online előadások szervezésének minőségére és lehetséges javításaira vonatkozó javaslatokra.
Számunkra mindig az ügyfél az első!
Szívesen válaszolunk képzéssel kapcsolatos kérdéseire, legyen szó online vagy személyes munkavállalói képzésről.
Elégedett résztvevők
Figyelünk Önre. Igényeinek megfelelően alakítjuk ki előadásainkat.
Ügyfeleinknek köszönhetően rendszeres visszajelzéseket kapunk, így folyamatosan javíthatjuk előadásainkat. Az online szemináriumokhoz kényelmes, professzionális online felületet használunk.
A személyes előadások ára tartalmazza a frissítőket. Az egész napos szemináriumok esetében az ebédet is tartalmazzák. Ha különleges igényei vannak a frissítőkkel kapcsolatban, pl. allergia miatt, szívesen eleget teszünk az Ön igényeinek!