Áfa bevallás, adatszolgáltatási kötelezettség és önellenőrzés szabályai
Egyéb információk
Időpont: 2018.07.13. péntek 10:00 – 12:30
Előadók: Nagyné Véber Györgyi
Kreditpontok:
- Nemzetgazdasági Minisztérium: 3 kreditpon (Nem számviteli/Vállalkozási)
- Kamara: 1 kreditpont
Időpontok és információk
Dátum | Időtartam | Helyszín | Típus | Ár | |
---|---|---|---|---|---|
2018.07.13 | 2,5 | On-line | V18F03 | 9900 FT + 27% ÁFA | Sajnáljuk, de erre a képzésre a megadott időpontban már nem tud jelentkezni. Ask for a new workshop term |
Tematika
Áfa bevallás, adatszolgáltatási kötelezettség és önellenőrzés szabályai
1. Bevezető (60 perc)
Az adóbevallás szabályainak ismerete elengedhetetlen a helyes adózói gyakorlat kialakításához. Különös jelentőséget ad a témakörnek, hogy a belföldi adatszolgáltatási kötelezettség szabályai jelentősen megváltoznak 2018. 07. 01-jétől. 2018. január 1-jétől az adózás rendjének szabályai - amelyek érintik az adóbevallást, adatszolgáltatást és önellenőrzést is - rendszerszerű változáson mentek keresztül, továbbá egyes szabályai beépültek az áfa törvénybe.
Tárgyaljuk az áfa bevallásra kötelezettek körét, ide értve az alanyi adómentesek és a speciális adózói körbe tartozók bevallási kötelezettségét, az áfa bevallás kitöltésének szabályait, ezen belül az áfa bevallási gyakoriságot és az évközi értékhatár átlépés esetén követendő eljárást, egyes adóbevallási és a tájékoztató sorok tartalmát és a belföldi és Közösségi adatszolgáltatási kötelezettségeket.
A számlahelyesbítések miatt vevői és eladói oldalon is felmerül a kérdés, hogy kell-e és mely esetekben önellenőrzési áfa bevallást beadni, vagy sem? Részletesen tárgyaljuk az önellenőrzési áfa bevallás elkészítésének szabályait, ide értve a pótlékszámítás, a jegyzőkönyv és nyilvántartás készítés szabályait, továbbá az önellenőrzések során felmerülő belföldi és Közösségi adatszolgáltatás módosításának eseteit.
2. ÁFA adóbevallás szabályai (40 perc)
2.1. Áfa bevallásra kötelezettek
- alanyi adómentesek áfa bevallási kötelezettsége alanyi adómenteség fennállása alatt,
- alanyi adómentesség értékhatárának átlépésekor követendő szabályok és bevallási és bejelentési kötelezettség
- speciális adózói körbe tartozók adóbevallási kötelezettsége áfa tv. 20. § (1) d, dc pontok 1886-os bevallásra vonatkozó szabályok
2.2. Adóbevallás teljesítésére vonatkozó előírások
- bevallás-gyakoriság meghatározása
- soron kívüli adóbevallási kötelezettség
- évközi átlépés szabályai
- bevallás, késedelmes teljesítése, pótlása
2.3. Egyes adóbevallási sorok tartalma
- fordított adózás alá eső kiállított és befogadott számlák helye az áfa bevallásban,
- fordított adózással értékesített és beszerzett mezőgazdasági termékek, acélipari termékek
- különleges eljárással megállapított adó
- saját előállítású új eszköz utáni áfa bevallás és levonási joggyakorlás feltételei
- adómentes ügyletek, 5%-os, 18%-os és 27 %-os áfa mérték alá sorolt termékek és szolgáltatások
- adókulcsváltozások 2018-tól
- közösségi ügyletek és áfa hatályán kívüli ügyletek szerepeltetése az áfa bevallásban
- az áfa bevallás sorainak kapcsolata az adatszolgáltatással
- árfolyamszámítás, adóalap meghatározás szabályai (áfa tv. 80. §)
- teljesítés helyének meghatározása és jelentősége az áfa fizetés és bevallás szempontjából
- mi a teendő, ha termékbeszerzés esetén nem érkezik meg a bevallásig a számla
- számlamódosítások az áfa bevallásban
- kibocsátott helyesbítő és stornó számlák az áfa bevallásban
- befogadott helyesbítő számlák áfa levonásának szabályai,
- negatív előjelű befogadott helyesbítő számlák szerepeltetése az áfa bevallásban,
- közösség más tagállamából beszerzés számla módosításának kezelése
- az áfa bevallás tájékoztató sorainak tartalma
- fizetendő adót növelő tételek szerepeltetése az áfa bevallásban
- a levonható áfa szerepeltetése az áfa bevallásban
- tételesen és arányosan levonható áfa
- közösségen belüli beszerzések levonható áfájának szerepeltetése
- arányosított áfa különbözet elszámolása a bevallásban
- levonható áfa adóbevallásban történő szerepeltetésének feltételei
- mely esetekben lehet számla nélkül beállítani a levonható áfát
- a levonási jog későbbi érvényesítésekor mikor kell önellenőrzési bevallást beadni
- az áfa visszaigénylés, kiutalás, átvezetés szabályai, feltételei, határidők
- köztartozásokra való visszatartás
- jó adózói minősítés jelentősége a kiutalási határidő szempontjából
- mi történik, ha a NAV késve teljesíti a kiutalást?
3. Adatszolgáltatási kötelezettségek (50 perc)
3.1. Belföldi ügyletek adatszolgáltatása
- M-es adatlap, befogadott 100 000 Ft-ot meghaladó áfa tartalmú számlák jelentése
- kibocsátott számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség
- On-line számlázás,
- kézi számlák adatszolgáltatása
3.2. Közösségi ügyletekkel kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség
- szolgáltatásnyújtás, termékértékesítés, szolgáltatás igénybevétel és termékbeszerzés jelentésének szabályai
- teljesítési időpont, adóbevallási, adatszolgáltatási kötelezettség időpontja,
- forintra történő átszámítás, adóalap megállapítás szabályai
- A60-as nyomtatvány kitöltési szabályai és összefüggései az áfa bevallás soraival
3.3. Áfa bevallás önellenőrzése
- az önellenőrzés ART és áfa szabályai
- önellenőrzésre való jog,
- önellenőrzési szándék bejelentése az adóhatósághoz
- elévülés szabályai,
- kell-e önellenőrzési áfa bevallást beadni, ha az elszámolandó adó nem változik
- önellenőrzés joghatása,
- önellenőrzési áfa bevallás elkészítése, jegyzőkönyv, nyilvántartás adattartalma
- helyesbítés és önellenőrzés közötti különbség
- kibocsátott számlák módosítása során mely esetekben szükséges önellenőrzés és mely esetekben nem
- a fordított adózás alá eső ügyletek helyesbítése esetén mely esetben keletkezik önellenőrzési kötelezettség
- a határozott időszakos ügyletek utáni áfa bevallási kötelezettség
- határozott időszakos ügyletek számlahelyesbítéseinek kezelése az áfa bevallásban
- befogadott számlák és befogadott helyesbítő, stornó számlák esetében mely esetekben szükséges önellenőrzés és mely esetekben nem (Áfa tv. 153/A, B, C,D §-ai)
- adólevonással kapcsolatos önellenőrzési szabályok
3.4. Önellenőrzési pótlékszámítás szabályai
- pótlékalap,
- számítási időszak,
- az önellenőrzés joghatása
- következő időszakra átvihető követelés kezelése önellenőrzés esetén
- göngyölített követelés önellenőrzése esetén a pótlékszámítás szabályai
- belföldi adatszolgáltatás helyesbítése önellenőrzéssel, számlamódosítással összefüggésben
- közösségi ügyletek adatszolgáltatásának módosítása önellenőrzéskor