Webinárium

Az áfa adólevonási joggyakorlás: Az áfa adólevonási joggyakorlás sarkalatos kérdésköre a helyes adózói gyakorlat kialakításának

Leírás

Bevezető

Az áfa adólevonási joggyakorlás sarkalatos kérdésköre a helyes adózói gyakorlat kialakításának.

Ha az áfa törvény által megengedettnél több áfát von le, vagy nem megfelelő bizonylatok alapján, vagy nem a megfelelő áfa bevallási időszakban az adózó, akkor adóhiányt és bírságot állapíthat meg az adóhatóság. Ha viszont kevesebb áfa levonását érvényesíti a lehetségesnél, akkor „veszteség" éri a gazdálkodó szervezetet.

A mai előadás célja, hogy segítse az adózókat abban, hogy helyes elvek és módszerek szerint alakítsák ki adólevonási gyakorlatukat

1. Az adólevonási jog keletkezése és terjedelme, érvényesítésének személyi és tárgyi feltételei (30 perc)

a) Az adólevonási jog keletkezése

  • teljesítési időpont értelmezése
  • fordított adós ügyletek esetében,
  • határozott időszakos ügyletek,
  • közösségi termék, illetve szolgáltatás beszerzések esetében,
  • fizetett előleg utáni áfa levonási joggyakorlás
  • előzetesen felszámított, áthárított áfa fogalma
  • külföldön teljesített ügyletek után keletkezett belföldön felmerült beszerzések utáni áfa levonási jog

b) Az adólevonás személyi és tárgyi feltételei:

  • adólevonási joggyakorlás bizonylatai,
  • mely esetekben lehet számla helyett egyéb dokumentum az adólevonás alapja

c) Adólevonásra jogosító és arra nem jogosító ügyletek:

  • adóköteles ügyletek,
  • belföldi adómentes, közösségi adómentes ügyletek,
  • áfa hatálya alá nem tartozó ügyletek
  • különleges adózói kör áfa levonásának esetei,

2. Az adólevonási jog korlátozása és a korlátozások alóli feloldás szabályai ( 80 perc)

a) Tételes levonási tilalom alá eső beszerzések és azok alól mentesítés szabályai, áfa tv. 124. és 125. §-ai:

  • parkolás, úthasználati díj,
  • vendéglátás, szórakozási célú szolgáltatások,
  • telefonköltségekre vonatkozó szabályok, számítási példa
  • személygépjárművekkel kapcsolatos költségek áfa tartamának levonására vonatkozó szabályok,

b) Az előzetesen felszámított áfa megosztása adólevonásra jogosító és arra nem jogosító tevékenységet végzők esetében

Arányosítással történő áfa levonás lehetőségei:

  • természetes mutatószám szerinti
  • és bevétel arányos megosztás

A bevétel arányos megosztás számítási módszerei

  • göngyölítéses módszer,
  • előző évi átlagos arányszám alkalmazása

A bevétel arányos számítás képlete

  • számlálóba beszámító tételek,
  • nevezőbe beszámító tételek,
  • közösségi bevételek szerepeltetése,
  • támogatások szerepeltetése a számítási képletben,
  • bérleti díjbevételek szerepeltetése a számítás során,
  • nevezőben és a számlálóban sem szerepeltethető tételek

Tárgyi eszközök arányosítással történő megosztása esetén szükséges korrekciók számítása

  • tárgyi eszközök, ingatlanok esetében figyelési idő, számítási példa.

3. Adólevonási joggyakorlás bevallása (20 perc)

  • a levonható áfa szerepeltetése az adóbevallásban
  • következő időszakra átvihető követelés szabályai,
  • előző időszakról áthozott követelés esetén önellenőrzés és önellenőrzési pótlék számítása
  • visszaigénylés szabályai
  • Mely esetben érvényesíthető az adólevonási jog önellenőrzéssel

4. Adólevonási joggyakorlás általánostól eltérő esetei (20 perc)

  • adólevonási joggyakorlás megszűnés, átalakulás esetén
  • adólevonási jog engedményezése
  • saját rezsis beruházás levonható áfája

pályázatok során adólevonásra vonatkozó nyilatkozat elvei és jelentősége a későbbi áfa levonás szempontjából.

Időpontok és információk

DátumIdőtartamHelyszínTípusÁr 
17.11. – 17.11.20172,5On-lineV17F089900Ft FT + 27% ÁFAKötelező regisztráció

Előadó / szerző