Webinárium

Juttatások és költségtérítések Szja adózási szabályai

Egyéb információ

Időpont: 2018.09.07. péntek 10:00 – 12:30

Előadók: Nagyné Véber Györgyi

Kreditpontok:

  • Nemzetgazdasági Minisztérium: 3 kreditpon (Nem számviteli/Vállalkozási)
  • Magyar Könyvvizsgálói Kamara: 1 kreditpont

Időpontok és információk

DátumIdőtartamHelyszínTípusÁr 
2018.09.072,5On-lineV18F029900 FT + 27% ÁFASajnáljuk, de erre a képzésre a megadott időpontban már nem tud jelentkezni.

Ask for a new workshop term

Tematika

Juttatások és költségtérítések Szja adózási szabályai

1. Bevezető (10 perc)
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 69-71. paragrafusai szabályozzák a béren kívüli és egyes meghatározott juttatások adókötelezettségét. Ezek a szabályok az elmúlt években, különösen 2017. évben jelentős módosításon estek keresztül, 2018-évtől pedig számos új adómentes jogcímet vezetett be az adótörvény, amelyeket ismertetünk az előadás során. Új fogalomként került meghatározásra 2018. évtől az iskolarendszerű képzés, ennek értelmezéséről is szó lesz. A munkáltatói és kifizetői körben adható juttatások a munkavállalók ösztönzésének lehetőségét jelentik a munkabérnél kedvezőbb adózási feltételekkel, ezért ez a témakör mindig érdeklődésre tar számot. A céges rendezvények, reprezentáció és ajándékozás szerves része az üzleti életnek, ezért fontos tisztában lenni adózási szabályaival.
A költségelszámolás szabályai érdemben nem változtak az elmúlt években, de az adóalap meghatározása szempontjából fontos kérdéskör. 2018. évtől a gépjármű tulajdonjogának igazolása változott, amelyet ismertetünk az előadás során. Az előadáson szó lesz az önálló tevékenységet folytatók költségelszámolásának szabályairól és azok megszegése esetén fizetendő különbözeti adó szabályairól. Ismertetjük a kifizetők teendőit is a költségelszámolással kapcsolatban az adóelőleg megállapítása során.

2. A cafetéria fogalma, elemei (50 perc)
A juttatási rendszer kialakításának szempontjai

  • egyenlő bánásmód követelménye
  • jogosultak körének meghatározása a közszférában és a vállalkozási körben

Juttatási szabályzat tartalmi követelményei

  • egyes meghatározott juttatás adójogi fogalma (Szja 70. §)
  • juttatási szabályzat mely esetekben szükséges
  • juttatásban részesülés eltérő feltételei hogyan határozhatók meg jogszerűen
  • eltérő juttatásban részesített csoportok kialakításának szempontjai
  • juttatási szabályzattal szembeni tartalmi követelmények, tippek, példák

Béren kívüli juttatások

  • Szép kártya juttatás szabályai
    • az egyes alszámlákra utalható keretösszeg,
    • dolgozók nyilatkoztatása
  • készpénzjuttatás szabályai
  • rekreációs keretösszeg a közszférában és vállalkozói körben
    • évközi munkaviszony megszűnése esetén követendő eljárás, arányosítás szabályai,
  • az éves keretösszeget meghaladó juttatás adózási szabályai

Egyes meghatározott juttatások

  • Szja törvényben nevesített egyes meghatározott juttatások köre
    • hivatali, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés, vagy más szolgáltatás révén a magánszemélynek juttatott adóköteles jövedelem,
    • cégtelefon adózási szabályai,
    • a kifizető által magánszemély javára kötött személybiztosítási szerződés alapján kifizető által fizetett adóköteles biztosítási díj

Kifizetőt terhelő adó mellett adható juttatások

  • egyes juttatási elemek részletes bemutatása, a juttatás feltételeinek és a szükséges nyilatkozatok ismertetése
    • üdülési szolgáltatás körébe tartozó juttatások,
    • iskolakezdési támogatás,
    • helyi utazási bérlet,
    • iskolarendszerű képzés,
    • önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári, valamint egészség/önsegélyző pénztári tagdíj hozzájárulás,
    • lakáscélú hiteltörlesztés támogatása,
    • juttatásokkal kapcsolatos nyilatkozatok

Egyéb juttatások adózása:

  • csoportos nyelvi oktatás
  • nyugdíjba vonuláskor adott ajándék
  • üzleti ajándék, csekély értékű ajándék
  • képernyő előtti munkavégzéshez szükséges szemüvegtérítés szabályai,
  • munkaruha, védőruha fogalma, adómentességének feltételei
  • ruházati költségtérítés adózása,
  • iskolarendszerűnek nem minősülő képzés (kötelező és nem kötelező)
  • állományba nem tartozók részére adott ajándék, üzleti ajándék, csekély értékű ajándék adózása
  • céges rendezvények adózása

Utalvány fogalma, szabályai

3. A juttatások utáni adóbevallási kötelezettség (40 perc)

A kifizetőt terhelő adó alapja (Szja tv. 69.§/2/)

  • piaci ár meghatározásának módszerei, (Szja 3. § 9. pont)
  • független felek meghatározása (Szja tv. 3.§ 69.)

A munkáltató által fizetendő Szja mértéke
(Szja tv. 8.§/1))
A munkáltató által fizetendő százalékos EHO mértéke:

    • béren kívüli juttatásnak nem minősülő egyes meghatározott juttatások (Szja tv. 70.§) adóalapként meghatározott összege után (1998:LXVI. tv. 3.§/1/ ba./)
    • béren kívüli juttatások (Szja tv. 71.§) adóalapként meghatározott összege után (1998:LXVI. tv. 3.§/4/).

A juttatás időpontjának meghatározása, adóbevallási és fizetési kötelezettség keletkezése (Szja tv. 9. §)

Adómentes juttatások (Szja tv. 1. sz. melléklet) (5 perc)

  • munkáltató által adható adómentes segély,
  • mobilitási, lakhatási támogatás, munkásszállás
  • sportrendezvényekre belépő, színházjegyek,
  • színház, múzeum, levéltár, könyvtár adómentes szolgáltatása,
  • utalvány fogalma, utalvány formájában adott juttatások szabályai
  • vissza nem térítendő lakáscélú támogatás, munkáltatói lakáscélú kölcsönlakáscélú támogatások feltételei
  • ösztöndíj,
  • nemzetközi támogatásból finanszírozott megélhetési költség,
  • internet és számítógéphasználat
  • duális képzésben résztvevők gyakorlati képzésére fizetett díj adómentessége,
  • EU-s pályázati pénzekből fizetett juttatások adómentessége
  • bölcsődei, óvodai ellátás
  • közoktatásban résztvevők részére adható adómentes juttatás
  • 2018. 01. 01-jétől bevezetett új adómentességi jogcímek

Önkormányzati körben adható juttatások adózása (5 perc)

  • nyilvános rendezvény keretében adott étel, ital, adott ajándék
  • szociális juttatások, települési támogatás adómentessége
  • ingyenes étkezés biztosítása a Gyvt, és a szociális törvény alapján,
  • tanulmányi ösztöndíjak

Reprezentáció, üzleti ajándék, üzletpolitikai juttatások (Szja tv. 3. § 26,27. pont) (10 perc)

  • reprezentáció fogalma és adózása, esetei példákkal
  • reprezentációba nem tartozó rendezvények fogalma és adózása és eseti példákkal
  • üzleti ajándék adózása,
  • üzletpolitikai célú termék, szolgáltatás szabályai, adómentességének feltételei

Kül- és belföldi kiküldetés napidíja és költségelszámolása [Szja tv. és a 285/2011. (XII. 22.) Korm. rendelet] (10 perc)

  • kül- és belföldi kiküldetés napidíja és költségelszámolás
  • a napidíj megszerzésének napja, árfolyamszámítás
  • munkáltató nevére szóló számlák elszámolása és árfolyam számítási szabályai
  • kiküldetéssel kapcsolatban fizetett előleg elszámolásának szabályai
  • saját gépjármű költségtérítése,
  • saját tulajdonú gépjármű igazolása,
  • autópálya és parkolási költség elszámolása

Költségtérítések (Szja tv. 3. sz. melléklet, 47-49. §)

Bevételbe nem számító költségtérítések: (10 perc)

  • munkába járás [39/2010. (II.26.) korm. r., Szja 25. § (2) ]
    • mely esetekben téríthető településen belül
    • munkába járás, haza utazás, hivatali út, több munkahely, illetve külföldi lakóhely esetén
    • hazautazás költségtérítésének szabályai, értékhatára
  • munkavégzés feltételeként adott helyi bérlet
  • a „nem iskolarendszerű képzés" adójogi kezelése.

Önálló tevékenységből származó jövedelem költségelszámolása (10 perc)

  • költségelszámolás szabályai az adóelőlegnél
  • nyilatkozatok
  • bizonylattal és bizonylat nélkül elszámolható költségek
  • munkavégzés feltételeként adott helyi bérlet
  • különbözeti adó fizetésének szabályai

Előadó / szerző

Annak érdekében, hogy az Önnek legjobb olvasási élményt nyújthassuk oldalunkon, cookie-kat használunk. A cookie-król, illetve használatukról részletesebb információkat a következő linken találhat: ide. Amennyiben a "folytatás" gombra kattint, vagy tovább használja oldalunkat, Ön tudomásul veszi a cookie-k használatát.