Szeminárium

Társasági adó feltöltés és a könyvviteli zárlat munkafázisai a 2018-as beszámoló összeállításának folyamata

Leírás

Időpont: 2018.12.13. csütörtök 09:00 – 16:00

Előadók: Kisgyörgy Ilona

Helyszín: Ravak Business Center, 1142 Budapest Erzsébet királyné útja 125.

Ár: 27.990 Ft + ÁFA

Kreditpont: 

  • Magyar Könyvvizsgálói Kamara: 1 kreditpont (könyvvizsgálói)

Időpontok és információk

DátumIdőtartamHelyszínTípusÁr 
2018.12.137BudapestSZ18F1327990 FT + 27% ÁFAKötelező regisztráció

Konferencia beosztása

A Konferencia beosztása:

  • 08:45 – 09:00 Regisztráció
  • 09.00 – 09:45 A társasági adó alanyai
  • 09:45 – 10:30 Az egyszerűsített vállalkozói adó és alanyai
  • 10:30 – 10:45 Kávészünet
  • 10:45 – 11:30 A helyi iparűzési adó alanyai
  • 11:30 – 12:15 Innováció járulék
  • 12:15 – 12:45 Ebédszünet
  • 12:45 – 13:30 Beszámolókészítési kötelezettség, könyvviteli zárlat
  • 13:30 – 14:15 Fordulónap és mérlegkészítési elszámolások
  • 14:15 – 14:30 Kávészünet
  • 14:30 – 15:15 Eszközök, források értékelése, eredménykimutatás tartalmi elemei
  • 15:15 – 16:00 Kiegészítő melléklet, üzleti jelentés, könyvvizsgálati kötelezettség, beszámoló közzététele

Tartalom és tematika

I. A társasági adó a helyi iparűzési adó az innovációs járulék és az EVA feltöltés

Feltöltési kötelezettsége társasági adót érintően azon adóalanyoknak keletkezik, melyeknek az adóévet megelőző adóévben az éves szinten számított árbevétele meghaladta a 100 millió forintot, egyszerűsített vállalkozói adó kiegészítési kötelezettség valamennyi eva hatálya alá tartozó adóalanyra vonatkozik.

Az érintett adózóknak az adóelőleget az adóévi várható éves fizetendő adó összegére kell kiegészíteniük (feltölteniük), 2018. december 20-áig.

A társasági adó alanyai

Az adózónak a kiegészítési kötelezettségről, illetve annak összegéről a 1801. számú bevallást is be kell nyújtania 2018. december 20-ig még abban az esetben is, ha ténylegesen nem keletkezett adóelőleg-kiegészítési kötelezettsége. A naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózónak a fentiek szerinti bevallási kötelezettségét az adóéve utolsó hónapjának 20. napjáig kell teljesítenie.

Az egyszerűsített vállalkozói adó alanyai

A kiegészítési kötelezettséghez külön bevallási kötelezettség nem társul, az előleg-kiegészítést a 1843. számú bevallásban kell szerepeltetniük az alábbiak szerint határidővel:

  • a számvitelről szóló törvény hatálya alá nem tartozó adóalany (egyéni vállalkozó, bevételi nyilvántartást vezető betéti társaság, közkereseti társaság) esetében 2019. február 25.
  • a számvitelről szóló törvény hatálya alá tartozó adóalany esetében 2018. május 31.

Helyi iparűzési alanyai

Adóelőleg-kiegészítési kötelezettsége van minden olyan vállalkozásnak, amelyet a társasági adó tekintetében is terhel ilyen kötelezettség.

Bevallásának és befizetésének határideje is megegyezik a társasági adóéval, tehát az adóév utolsó hónapjának 20. napja. A feltöltési kötelezettség teljesíthető a NAV-on keresztül benyújtott 18HIPAEK nyomtatványon keresztül is elektronikusan, de természetesen az önkormányzathoz közvetlenül is benyújtható.

Innovációs járulék:

Az adóév utolsó előlegfizetési időszakára vonatkozó járulékelőleget a járulékfizetésre kötelezett az Inno. tv. 16. § (10) bekezdése szerinti előleg kiegészítéssel egyidejűleg köteles teljesíteni szintén a 1801-es bevallás 01-es lapján.

II. 2019-től alkalmazandó változások a Társasági adó törvényben az innovációs járulékról szóló törvényben, az EVA törvényben és a helyi adókról szóló törvényben

Társasági adó

Adókedvezmények bővülése (lekötött tartalék, energia hatékonysági célokat szolgáló beruházás, munkahelyi óvoda üzemeltetésének költségei)

Innovációs járulék

A mikro- és kisvállalkozás szerinti minősítés elvégzésének új szabálya

Egyszerűsített vállalkozói adó

Meddig lehet választani ezt az adózási formát?

Helyi adók

Rendeletalkotási szabadság a helyi önkormányzatok esetében

   

A könyvviteli zárlat munkafázisai a 2018-as beszámoló összeállításának folyamata

Főbb témakörök:
A könyvviteli zárlat munkafázisai a beszámoló összeállításának folyamata

1.) A beszámoló készítési kötelezettség (kire terjed ki a számviteli törvény hatálya, ki, mikor és milyen beszámolót állíthat össze - a beszámolók lehetséges formái -, devizás tételek értékelési lehetőségei, költségek besorolása)

A vállalkozások a könyvvezetés-, beszámoló készítés pénznemére vonatkozó döntésüket a jelenlegi 5 év helyett 3 év után megváltoztathatják.

2.) Beszámoló részei (mérleg, eredménykimutatás, kiegészítő melléklet, üzleti jelentés)

3.) Könyvviteli zárlat Az évközi gazdasági események könyvelését teljessé, ellenőrzötté és megfelelően csoportosítottá kell tenni. A könyvviteli zárlat időpontja, gyakorisága

4.) Fordulónap és mérlegkészítés közötti elszámolások. A mérlegkészítés időszakának típus elszámolásai:
Időbeli elhatárolásokkal kapcsolatos elszámolások.

Az EU-s vagy állami forrásból kapott támogatásokat sok esetben utófinanszírozás jellemzi, azaz a támogatás kifizetése a projekt végén a költségek, ráfordítások felmerülését követően, akár több évvel később történik. Így – a jelenlegi szabályok alapján – a támogatással érintett költségek, ráfordítások és a támogatáshoz kapcsolódó bevétel sok esetben eltérő üzleti évben kerülnek elszámolásra.

E torzítás kiküszöbölése céljából – a kapcsolódó feltételek teljesítése esetén – már az alapul szolgáló költségek, ráfordítások felmerülése évében el lehet számolni a támogatást bevételként az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben függetlenül attól, hogy a pénzügyi rendezés nem történt még meg. Ezt az elszámolási módot már a 2018. évben kezdődő üzleti évben is alkalmazni lehet.

Céltartalékkal kapcsolatos elszámolások,

  • a tárgyévet követően jelentkező várható kötelezettségek fedezetére
  • illetve egyéb címen kell képezni, illetve képezhet a vállalkozás

Leltáreltérések

5.) Eszközök, források értékelése

6.) Eredménykimutatás tartalmi elemei, tagolása (belföldi és export árbevétel minősítése, besorolása; egyéb bevételek és egyéb ráfordítások jellemzőbb tételei

7.) Kiegészítő melléklet és üzleti jelentés (Kiegészítő melléklet adattartalmának módosítása, kötelező tartalmi elemek 2018-tól, könyvvizsgálati tapasztalatok a kiegészítő melléklet vizsgálatakor; üzleti jelentés szerepel)

8.) Könyvvizsgálati kötelezettség

9.) Beszámoló közzététele és letétbe helyezése (határidők, szankciók)

Előadó / szerző

Egyéni vállalkozó könyvvizsgáló, adószakértő, oktató



Annak érdekében, hogy az Önnek legjobb olvasási élményt nyújthassuk oldalunkon, cookie-kat használunk. A cookie-król, illetve használatukról részletesebb információkat a következő linken találhat: ide. Amennyiben a "folytatás" gombra kattint, vagy tovább használja oldalunkat, Ön tudomásul veszi a cookie-k használatát.