EU más tagállamából termék beszerzésének

EU más tagállamából termék beszerzésének, külföldről igénybe vett szolgáltatás igénybevétel adózása általános forgalmi adó tekintetében

Tematika

EU más tagállamából termék beszerzésének, külföldről igénybe vett szolgáltatás igénybevétel adózása általános forgalmi adó tekintetében
Tematika (150 perc)

I. Ügylet minősítése

• miért elengedhetetlen az ügylet minősítése;
• a minősítés során érvényesítendő szempontok;
• termékértékesítés fogalma;
• szolgáltatásnyújtás fogalma;
• összetett ügylet minősítés (termékértékesítés, vagy szolgáltatásnyújtás);
• gyakran elkövetett hibák az összetett ügyletek minősítésénél;
• téves minősítés következményei;

II. EU más tagállamában végrehajtott termékbeszerzés adózása

• közösségi adószám funkciója;
• közösségi termékbeszerzés fogalma;
• adófizetési kötelezettséggel nem járó közösségi termékbeszerzések;
• közösségi termékbeszerzés adóztatási helye (a rendeltetés helye szerinti adóztatás);
• a magyar közösségi adószám használata következtében keletkező adófizetési kötelezettség keletkezésének feltétele (szükséges a közösségi termékbeszerzés tényállásának fennállása) és a fizetendő áfa alapjának utólagos csökkenése;
• a magyar közösségi adószám használata következtében keletkező adófizetési kötelezettség adólevonási joggal nem párosul (adólevonási jog nem keletkezik);
• közösségi termékbeszerzések, amely nem tekinthetők közösségi termékbeszerzésnek;
• belföldi fordított adózás [Áfa tv. 10. § d) pont, 32. §, 139. §] hatálya alá tartozó termékbeszerzések köre;
• olyan termékbeszerzések kezelése, amelyeknél a belföldi fordított adózás nem irányadó; 
• az eladó által kialakított téves jogértelmezés következményei (Áfa tv. alapján az áfa felszámítása);

III. Külföldi vállalkozástól igénybe vett szolgáltatásnyújtás adózása

• teljesítés helyének jelentősége (a szolgáltatás igénybe vevője terhére belföldön akkor köteles a fizetendő áfát meghatározni, ha a teljesítés helye az Áfa tv. II. fejezete szerint belföld);
• teljesítés helyének meghatározása;
• állandó telephely szerepe és jelentősége a teljesítés helyének meghatározásánál;
• ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások igénybevétele (ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fogalma a közösségi jog szerint);
• egyéb (nem ingatlanhoz kapcsolódó) szolgáltatások igénybevétele külföldi vállalkozástól;
• leggyakrabban előforduló téves jogértelmezések (termék beszerzésének adózása szolgáltatás igénybe vételeként, illetve szolgáltatás igénybe vételének adózása termék beszerzéseként, összetett ügylet részét képező szolgáltatás igénybe vétel önálló adózása);
• téves jogértelmezések következményei (téves áfa bevallás és összesítő nyilatkozat benyújtása);
• mely esetben keletkezik a szolgáltatás nyújtó részére fizetett előleg után fizetendő áfát megállapítani;
• hogyan kell eljárni, ha az igénybe vett szolgáltatás esetében a teljesítés helye nem Magyarország;

IV. Konzultáció